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综合类申报 定期定额户自行申报

本文摘要:综合类申报是指除了各单项税种申报以外的其他种别申报的荟萃。综合类申报包罗通用申报(税及附征税费)、定期定额户自行申报、定期定额户浅易申报、社会保险费定期定额申报、委托代征陈诉、其他代扣代缴、代收代缴申报、房产生意业务申报等7【业务概述】通用申报是税务机关为了利便纳税人管理纳税(缴费)申报业务,提高征收单元的办公效率,综合了流转税、所得税、产业税、行为税及相关规费申报的基本元素而设计的一项申报业务,纳税人可以通过一张通用申报表完成多项税(费)种的申报。

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综合类申报是指除了各单项税种申报以外的其他种别申报的荟萃。综合类申报包罗通用申报(税及附征税费)、定期定额户自行申报、定期定额户浅易申报、社会保险费定期定额申报、委托代征陈诉、其他代扣代缴、代收代缴申报、房产生意业务申报等7【业务概述】通用申报是税务机关为了利便纳税人管理纳税(缴费)申报业务,提高征收单元的办公效率,综合了流转税、所得税、产业税、行为税及相关规费申报的基本元素而设计的一项申报业务,纳税人可以通过一张通用申报表完成多项税(费)种的申报。1.自2015年1月1日起至2017年12月31日,对按月纳税的月销售额或营业额不凌驾3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额或营业额不凌驾9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费。

自2016年2月1日起,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的规模,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不凌驾10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾30万元)的缴纳义务人。2.营业税改征增值税后,小我私家出租房产的,计征房产税的租金收入不含增值税;小我私家出租衡宇的小我私家所得税应税收入不含增值税,盘算衡宇出租所得可扣除的税费不包罗本次出租缴纳的增值税;小我私家转租衡宇的,其向衡宇出租方支付的租金及增值税额,在盘算转租所得时予以扣除免征增值税的,确定计税依据时,成交价钱、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额;在计征上述税种时,税务机关审定的计税价钱或收入不含增值税。其他小我私家以谋划租赁方式将土地出租给他人使用,根据不动产谋划租赁服务缴纳增值税。3.自2019年1月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人起征点由按月3万元(按季纳税9万元),调整为按月10万元(按季纳税30万元),“货物及劳务”“服务、不动产和无形资产”列销售额不再划分盘算,以合计数来确定是否享受免征增值税政策。

增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额凌驾10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未凌驾10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。自2019年1月1日至2021年12月31日,由省人民政府凭据当地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券生意业务印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

纳税人可以叠加享受以前出台的优惠政策和增值税小规模纳税人优惠政策,增值税小规模纳税人优惠政策在盘算应纳税额、其他政策减免税额之后叠加。4.自2014年1月1日起,《财政部国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知》(财税〔2013〕111号)附件1中所列中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的都会维护建【后续业务】1.凭据应补税额判断是否需要缴款开票;对于应补税额大于零的,管理“缴款开票”业务。2.纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,可以管理“抵缴欠税”业务。1.3.18.2【业务概述】定期定额户自行申报是指实行定期定额征税的个体工商户依照税收执法法例及相关划定确定的申报期限、申报内容,向税务机关申报缴纳税款的业务运动。

1.定期定额户纳税人适用自行申报的情形:不适用浅易申报的定期定额户、定期定额户因未签署三方协议不能浅易申报、浅易申报失败后由纳税人自行申报、未达起征点双定户到达起征点后申报、定期定额户超定额申报。2.定额与发票开具金额或税控收款机记载数据比对后,凌驾定额的谋划额、所得额所应缴纳的税款;在税务机关审定定额的谋划所在以外从事谋划运动所应缴纳的税款。

定期定额户发生上述情形,应当向税务机关管理相关纳税事宜。3.对实行简并征期的定期定额户,其根据定额所应缴纳的税款在划定的期限内申报纳税不加收滞纳金。4.定期定额户当期发生的谋划额、所得额凌驾定额一定幅度的,应当在执法、行政法例划定的申报期限内向税务机关举行申报并缴清税款。

详细幅度由省局确定。5.增值税小规模纳税人审定定额的情形,通过“增值税小规模纳税人申报”业务申报,不适用此流程申报。

上述条件报送资料的报送条件为:1.《定期定额纳税申报表》的报送条件为除增值税小规模纳税人(定期定额户)以外的定期定额户自行申报的情形。2.税控收款机用户卡的报送条件为使用税控收款机的纳税人。【后续业务】1.凭据应补税额判断是否需要缴款开票;对于应补税额大于零的,管理“缴款开票”业务。

2.纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,可以管理“抵缴欠税”业务【业务概述】实行浅易申报的定期定额户,应当在税务机关划定的期限内根据执法、行政法例划定缴清应纳税款,当期(指纳税期,下同)可以不管理申报手续。1.定期定额户可以委托经税务机关认定的银行或其他金融机构管理税款划缴。2.凡委托银行或其他金融机构管理税款划缴的定期定额户,应当向税务机关书面陈诉开户银行及账号。其账户内存款应当足以定期缴纳当期税款。

其存款余额低于当期应纳税款,致使当期税款不能定期入库的,税务机关按逾期缴纳税款处置惩罚;对实行浅易申报的,按逾期管理纳税申报和逾期缴纳税款处置惩罚。3.自2019年1月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人起征点由按月3万元(按季纳税9万元),调整为按月10万元(按季纳税30万元),“货物及劳务”“服务、不动产和无形资产”列销售额不再划分盘算,以合计数来确定是否享受免征增值税政策。增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额凌驾10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未凌驾10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

自2019年1月1日至2021年12月31日,由省人民政府凭据当地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券生意业务印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。纳税人可以叠加享受以前出台的优惠政策和增值税小规模纳税人优惠政策,增值税小规模纳税人优惠政策在盘算应纳税额、其他政策减免税额之后叠加。

【资料明细】申报方式已被认定为浅易申报的实行定期定额征收的纳税人,可以委托经税务机关认定的银行或其他金融机构管理税款划缴,不需提交申报表。【管理规范】1.受理对于实行浅易申报的个体工商户、社保费缴费人以及管理其他具备浅易申报特点的类似业务的纳税人,无需提交申报表,系统应支持免填单申报,凭据系统中已有的审定信息等生成申报信息完成申报。

基于税库银、税银库或税银联网,系统应提供单户及批量扣款功效。系统举行单户或批量扣款时,需要获取纳税人本期预缴的税额,在盘算应补(退)税额时予以扣减。2.办结时限本事项即时办结。

【后续业务】1.凭据应补税额判断是否需要缴款开票;对于应补税额大于零的,管理“缴款开票”业务。2.纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,可以管理“抵缴欠税”业务。1.3.18.4社会保险费定期定额申报【事项种别】提倡方式:人工提倡适用层级:区县级【业务概述】社会保险费缴费人在执法、行政法例划定的期限内缴纳社会保险费的,视同申报。缴费人可以委托经税务机关认定的银行或其他金融机构,管理社会保险费划缴,凡委托银行或其他金融机构管理社会保险费划缴的缴费人应当向税务机关书面陈诉开户银行及账号,其账户内存款应当足以定期缴纳当期费款,其存款余额低于当期应纳费款,致使当期费款不能定期入库的,税务机关按逾期管理缴费申报和逾期缴纳费款处置惩罚。

对于实行社会保险费定期定额申报的缴费人,可以委托经税务机关认定的银行或其他金融机构管理费款划缴,不需提交申报表,系统可凭据社会保险费费种认定信息自动盘算缴费金额。基于税库银和税银,系统应提供批量扣款功效。【管理规范】1.申请城乡住民、灵活就业人员社会保险费申报方式选择定期定额征收的,在《社会保险费费种认定表》中选择“定期定额缴纳”,可以委托经税务机关认定的银行或其他金融机构管理费款划缴,不需提交申报表。

2.受理对于实行社保费定期定额申报的社保费缴费人无需提交申报表,凭据费种认定时的信息生成申报信息,完成申报。3.办结时限本事项即时办结。【后续业务】系统自动生成批扣清册,凭据批扣清册举行扣缴。1.3.18.5委托代征报【业务概述】税务机关凭据有利于税收控管和利便纳税的原则,可以根据国家有关划定委托有关单元和人员代征零星疏散和异地缴纳的税收,并发给委托代征证书,受托单元和人员按要求以税务机关的名义依法征收税款,定时申报入库。

1.管理委托代征、代售陈诉业务的委托代征人为已同税务机关签订《委托代征协议》的单元和人员;受托代征人所代征的税(费)种需经由“税(费)种认定”流程认定;代征单元代征税款时使用的完税凭证通过“票证领发”流程领取。2.对于代征单元代征税款的分户电子明细信息,税收征管信息系统应当支持收罗,对于代征税款未汇总缴库的,系统应提供自动汇总开具《税收缴款书(银行经收专用)》或生成《税收电子缴款书》的功效。

【业务前提】代征人已同税务机关签订《委托代征协议》;所代征的税(费)种已经由“税(费)种认定”流程认定;代征单元代征税款时使用的完税凭证已通过“票证领发”流程领取。上述条件报送资料的报送条件为:1.《中华人民共和国税收缴款书(银行经收专用)》报送条件为委托代征人汇总缴库的情形。2.《中华人民共和国税收缴款书(税务收现专用)》报送条件为委托代征人开具《中华人民共和国税收缴款书(税务收现专用)》时。

2.审核对代征人是否有未征、少征或未按划定期限解缴税款的行为举行人工审核,制作《委托代征税款审核表》。如果存在未征少征税款情形的,税务机关应向纳税人追缴税款,并可按《委托代征协议书》的约定向代征人按日加收未征少征税款万分之五的违约金,但代征人将纳税人拒绝缴纳等情况自纳税人拒绝之时起24小时内陈诉税务机关的除外。

如果代征人未按划定期限解缴税款的,由税务机关责令限期解缴,并可从税款滞纳之日起按日加收未解缴税款万分之五的违约金。制作《加收违约金通知书》向代征人发送,在发放《加收违约金通知书》的同时发生应征信息。代征人违规多征税款的,由税务机关负担相应的执法责任,并责令代征人立刻退还,税款已入库的,由税务机关按划定管理退库手续;代征人违规多征税款致使纳税人正当权益受到损失的,由税务机关赔偿,税务机关拥有事后向代征人追偿的权利。

1.3.18.6其他代扣代缴、代收代缴申报【业务概述】代扣代缴、代收代缴申报指扣缴义务人推行除扣缴企业所得税申报、扣缴小我私家所得税申报、特定行业小我私家所得税年度申报、限售股转让所得扣缴小我私家所得税申报、代扣代缴证券生意业务印花税申报、扣缴储蓄存款利息所得小我私家所得税申报、代收代缴车船税申报和代扣代缴文化事业建设费申报之外的代扣代缴、代收代缴税款陈诉义务,填写《代扣代缴、代收代缴税款陈诉表》及《代扣代缴、代收代缴税款明细陈诉表》,举行扣缴申报的业务。1.中华人民共和国境外的单元或者小我私家在境内提供应税服务,在境内未设有谋划机构的,以其署理人为增值税扣缴义务人;在境内没有署理人的,以接受方为增值税扣缴义务人。

中华人民共和国境外的单元或者小我私家在境内提供应税劳务,在境内未设有谋划机构的,以其境内署理人为扣缴义务人;在境内没有署理人的,以购置方为扣缴义务人。2.扣缴义务人推行除扣缴企业所得税申报、扣缴小我私家所得税申报、特定行业小我私家所得税年度申报、限售股转让所得扣缴小我私家所得税申报、代扣代缴证券生意业务印花税申报、扣缴储蓄存款利息所得小我私家所得税申报、代扣代缴外国公司船舶运输收入申报、代扣代缴文化事业建设费申报之外的代扣代缴、代收代缴税款陈诉义务,需填写《代扣代缴、代收代缴税款陈诉表》,并由各地确定是否需报送相关税种的明细陈诉表。

《代扣代缴、代收代缴税款明细陈诉表》适用于除扣缴车船税之外的其他税种明细申报。上述条件报送资料的报送条件为:1.《代扣代缴、代收代缴税款明细陈诉表》的报送条件为实施扣缴除车船税之外其他税种明细申报的纳税人。2.《中华人民共和国税收缴款书(代扣代收专用)》第二联的报送条件为扣缴义务人在扣缴税款时已向被扣缴义务人开具税票的情形。3.《中华人民共和国税收缴款书(银行经收专用)》第一联的报送条件为扣缴义务人汇总缴库开具税票的情形。

【后续业务】1.凭据应补税额判断是否需要缴款开票;对于应补税额大于零的,管理“缴款开票”业务。2.纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,可以管理“抵缴欠税”业务。


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